科士达：深圳科士达科技股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告及最近一期的财务报告.docx

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1、深圳科土达科技股份有限公司审计报告勤信审字2023第0683号内容页次一、审计报告1-3二、已审财务报表1、合并资产负债表4-52、母公司资产负债表6-73、合并利润表84、母公司利润表95、合并现金流量表106、母公司现金流量表117、合并股东权益变动表12-138、母公司股东权益变动表14-15三、财务报表附注16-71中勤万信会计师*务所（特殊*4合伙）地址：北京西直门外大街112号阳光大厦10层电话：（8670）68360123传真：（86-10）68360123-3000邮编：100O44审计报告勤信审字2023第0683号深圳科土达科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了深

2、圳科土达科技股份有限公司（以下简称科士达公司）财务报表，包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科士达公司2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科士达公

3、司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）收入确认1、事项描述相关信息披露详见财务报表附注三（三十）、五（四十一）及十三所述。科士达公司2022年度营业收入4,400,689,542.45元（合并财务报表口径，下同），收入主要来源于智慧电源、数据中心、光伏逆变器及储能设备、新能源充电设备及新能源能

4、源收入等产品。由于营业收入是科士达公司的关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高，因此我们将科士达公司营业收入确认作为关键审计事项。2、审计应对我们执行的主要审计程序如下：（1）了解和评价了与收入确认相关的内部控制的设计和执行有效性，并对控制的运行有效性进行了测试，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；（2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期营业收入、毛利及毛利率变动的合理性；(3)对重要客户执行了交易测试，检查相关程序文件，包括销售合同、发货单、签收/验收记录及银行收款记录；(4)将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与科士达公司账面数据进行比对，以验证境外销售金额的准确性和真实

5、性；(5)对收入执行了截止测试；(6)根据客户交易的特点和性质，对重要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额。(二)应收账款坏账准备1、事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(四)所述。截至2022年12月31日，科士达公司的应收账款余额为1,608,087,321.25元，坏账准备为311,459,275.63元，应收账款账面价值1,296,628,045.62元，占科士达公司2022年12月31日资产总额的20.85%。坏账准备的计提涉及管理层的判断，而实际情况有可能与预期存在差异。我们关注该事项是由于上述应收账款账面价值对科士达公司合并财务报表而言是重大的，且应收账

6、款的坏账准备计提涉及重大的管理层判断。2、审计应对我们执行的主要审计程序如下：(D了解、评估并测试了科士达公司自审批客户信用期至定期审阅客户应收账款坏账准备的流程及关键内部控制；(2)通过审阅销售合同及与对管理层的访谈，了解和评估了科士达公司的应收账款坏账准备政策；(3)对管理层所编制的应收账款的账龄准确性进行了测试；(4)获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的资料，评价其恰当性和充分性；通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性；(5)对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。四、其他信息科士达公司管

7、理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任科土达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，

8、以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估科士达公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。科士达公司治理层(以下简称治理层)负责监督科士达公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报

9、表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

10、同时，根据获取的审计证据，就可能导致对科士达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致科士达公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就科士达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我

11、们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注

12、册会计 （项目合伙人）二O二三年四月十日中国注册会计师:法定代表人：（主管会计工作的负责人会计机构负责人:编制单位：深圳科土达科技股份有限公司2022年12月31日金额单位：人民币元项目附注五期末数期初数流动资产：货币资金（一）1,729,611,787.35416,407,854.65交易性金融资产（二）216,447,589.121,122,477,301.25衍生金融资产应收票据（三）12,594,116.0517,633,346.77应收账款（四）1,296,628,045.62961,709,882.04应收款项融资（五）39,912,296.2821,674,650.06预付款项（

13、六）24,277,995.3426,922,944.92其他应收款（七）9,643,945.4313,036,385.21存货（八）957,563,461.83675,989,398.35合同资产持有待售资产年内到期的非流动资产其他流动资产（九）50,405,106.9659,056,169.48流动资产合计4,337,084,343.983,314,907,932.73非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资（十）1,453,997.581,467,522.49其他权益工具投资(+-)54,060,877.8681,900,000.00其他非流动金融资产投资性房地产（十二）76

14、,705,983.6980,112,219.07固定资产（十三）1,003,588,978.89964,779,642.58在建工程（十四）130,502,643.24119,094,458.97生产性生物资产油气资产使用权资产（十五）19,194,952.8920,506,956.71无形资产（十六）225,197,656.31229,951,591.65开发支出商誉（十七）5,147,673.345,147,673.34长期待摊费用（十八）31,081,845.7714,509,568.71递延所得税资产（十九）104,460,464.8281,982,296.26其他非流动资产（二十）231,734,694.3036,192,648.87非流动资产合计1,883,129,768.691,635,644,578.65资产总计6,220,214,112.674,950,552,511.38金额单位：人民币元编制单位：深圳科土达科技股份有限公司2022年12月31日法定代表人：主管会计工作的负责人：（i2会计机构负责人:项目附注五期末数期初数流动负债：短期借款（二十一）64,840,063.2731,891,786.51交易性金融负债衍生金融负债应付票据（二十二）788,988,526.15