私募基金财务管理规范化.docx

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1、深圳前海汉辰股权投资基金管理有限企业财务管理制度第一章总则第一条为了加强投资有限企业（如下简称“我司”）财务管理，保证会计信息质量，使企业的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。第二条本制度根据中华人民共和国会计法、小企业会计准则、会计基础工作规范等国家有关法律、法规，结合企业详细状况和企业对会计工作管理0规定制定。第三条本制度合用于企业各部门。第二章财务管理组织机构第四条财会组织体系及机构设置1、企业董事长对我司财务管理的建立健全和有效实行以及经济业务的真实性、合法性负责。企业财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实行，企业设财务总监岗位，是企业的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负

2、责，财务总监协助总经理管理好整个企业B财务会计工作，对企业0财务会计工作负责。2、企业设财务部，配置与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位，建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。第五条会计人员职业道德1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能；2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉我司业务经营活动，按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和规定进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正；3、保证所提供B会计信息合法

3、、真实、精确、及时、完整；4、保守企业商业秘密和财务会计信息，不向外泄露企业机密。第六条财务部的基本原则建成立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳多种税款，保证投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的J方针，勤俭节省、精打细算，在企业经营中制止铺张挥霍和一切不必要0开支，减少消耗，增长积累。第七条内部控制管理制度结合我司经营特点和管理规定，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包括：1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分

4、离。为保障企业资金安全完整，波及到资金不相容B职责分由不一样0人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。2、内部稽核制度：明确会计稽核B职责、权限、程序和措施。3、内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制措施，按规定填制、签订、传递、汇集、审核、管理原始记录。4、内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。5、内部财务会计分析制度：制定财务指标分析措施，定期检查财务指标贯彻状况，分析存在问题和原因。6、内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对有

5、关负责人进行考核。7、财务开支审批权限规定根据企业有关内控制度执行。第八条会计工作交接会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管0会计工作所有移交给接管人员，没有办清交接手续B,不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，对未完毕工作及重要工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理的账务真实性及资料的完整性负责。由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证后）。第九条企业各级员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第三章会计政策和财务管理基础工作第十条会计期间：我司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止

6、。第十一条记账本位币：我司以人民币为记账本位币。第十二条记账基础和计价原则：我司以权责发生制为记账基础，经济业务发生时一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额可以获得并可靠计量为基础。第十三条财务管理基础工作1、外来原始凭证必须具有如下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员B签名或盖章、接受单位B名称、经济业务0内容、数量、单价和金额。2、一式几联时原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。3、外来原始凭证如有遗失，应获得原签发单位加盖公章的证明，并注明本来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人同意后，才

7、能代作原始凭证。属确实无法获得证明B,如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细状况，经审批人同意后，代作原始凭证。4、职工因公借款B借据，必须附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不得退还原借据，借款时不准白条顶库）。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。5、企业应建立健全原始记录。存货日勺收发、领退、消耗、转移及各项财产物资0毁损、报废、处置等都应按规定及时做好完整0原始记录，并保证原始记录B真实、完整、对0、清晰、及时。6、企业应强化全面预算管理。预算应当围绕企业的战略规定和发展规划，根据年度目的任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目的，以现

8、金流为关键进行编制，并重要以财务报表形式予以充足反应。预算一般按年度编制，资本预算、筹资预算分季度、月份贯彻，业务预算按月贯彻。将预算作为制定、贯彻目的考核0根据。7、记账凭证日勺填制：会计人员必须根据审核无误日勺原始凭证制作记账凭证。（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计科目设置”进行；（2）摘要栏的内容简要扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重阐明：1）现金收付业务的收付对象和款项性质；2）银行结算业务B结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；3）购货业务的供货单位名称及重要品种、价格、数量；4）预收、预付款项的业务对象及业务内容；5）预提、应摊销业务时提

9、、摊期限及根据；6）待决、待处理事项B责任单位（人）和原因；7）物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；8）物资内部转移业务的对象、品名和数量。(3)记账凭证必须附有原始凭证。假如一张原始凭证波及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张重要B记账凭证背面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。(4)会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整洁、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、互换应由互换双方签字承认。重要资料的移交由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借，特殊状况借用须经财务负责人同意。第四章资产营运管理第一节货币资金管理第十四条企业的资金一般包括

10、库存现金、银行存款、其他货币资金等。第十五条原则上企业可以在下列范围内使用现金：1、职工工资、津贴；2、个人劳务酬劳；3、根据国家规定颁发给个人B科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；4、多种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点如下B零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金B其他支出。第十六条现金0存取与保管企业原则上库存现金采用零库存，对于上述现金支付款项原则采用网银支付，企业支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从企业现金收入中直接支付。第十七条现金的平常管理与清查1、钱账分管：银

11、行卡及密码由出纳及会计分开保管。2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资金周报表，并保证该表精确、及时和完整。3、出纳人员应每日登记现金日志账和银行存款日志账，清点库存现金，保证账实相符。4、出纳不得启用未经会计核准的收据，收取现金应开具收据，并填写收款人姓名。5、现金支出必须以经审核时原始凭证为根据，对不符合规定或手续不完备0业务，出纳有权拒绝付款。6、出纳不准坐支未经同意0款项、挪用公款，审批手续不齐的任何费用不能支付。7、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险柜保。8、规定会计人员与出纳人员定期将总账的J现金账户余额与现金日志账余额进行查对，做到账账相符；每月终了

12、后，财务负责人应指定专人会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。第十八条银行账户的管理银行账户必须遵守银行0规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。第十九条银行账户印鉴及网银的密钥应由出纳和财务经理分别保管。严禁一人保管支付款项所需的所有印章。按规定需要有关负责人签字或盖章时经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第二十条票据0管理企业应当加强与货币资金有关日勺票据的管理，明确多种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节B职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第二十一条借款管理1、

13、借款范围：员工出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部申请借款。2、借款规定：（1）员工因私不得向企业申请借款。（2）临时工和在试用期内的新进员工不得向企业申请借款。（3）员工只能在本单位借款，不得以企业名义在其他单位借款。（4）所有员工借款必须做到月清月结（其中差旅费借款必须在出差回单位后一周内结清）。前次借款未结清0员工不得再向企业申请借款，特殊状况，须经董事长审批；事前先申请，5000元如下报总经理审批，5000元以上报董事长审批，财务才能办理借款。（5）外单位（个人）借款严格按照企业资金拆借管理措施执行。第二十二条支付程序管理1、企业应当对货币资金业务建立严格I付授权同意制度，

14、明确审批人对货币资金业务的授权同意方式、权限、程序、责任和有关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作规定。2、企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（1）支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济协议或有关证明。（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝同意。（3）支付复核。复核人应当对同意后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请0同意范围、权限、程序与否对的，手续及有关单证与否齐备，金额计算与否精确，支付

15、方式、支付单位与否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日志账。第二节应收、预付款项管理应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、和其他应收款。详细内容包括:1、企业因提供征询、服务等经营活动应收取的款项。2、企业预付B采购款、工程款及其他款项。3、企业与单位或个人发生往来而应收或暂付的款项。第二十三条加强对应收款项的管理，保证企业利益，减少坏账风险。风控部、业务部等有关部门与财务部应保持良好沟通并建立有效的信息传递渠道，以便企业及时掌握债务人状况。第二十四条应收款项管理和催收1、业务部门设置业务台账，业务台账应当附有客户申请、借款协议协议等有关单据，财务部应认真登记客户往来账，按债务人名称建立明细核算，每月末向业务部报送”应收款项明细表”；2、财务部需每月与业务部查对往来款项，定期向客户发送、回收“往来款项确认单:并将对账成果书面反馈给企业领导和有关部门。第二十五条坏账处理1、坏账是指企业无法收回或收回也许性极小的应收账款。2、坏账确实认：1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回B应收帐款；2）因债务人逾期未履行其偿债义务，并且