小规模申报操作指引.docx

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1、小规模纳税人增值税申报指引做申报，先了解好政策！现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入）,可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。小规模申报表填写关键在于2个问题免不免税？有没有代开发票？填报路径登录电子税务局T我要办税一申报纳税T增值税小规模纳税人申报一填表申报T立即填表申报表的填写方法情况I:只开具增值税普通发票（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），

2、而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第U栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：增值税纳税中报表小双梭的枝人适Hl讷税人识别纳税人名衿税JKJ沂皿为（公空）:金额单位：元至角分:年月日至年月日情去日期：年月日项目栏次本期触主年里讦筑物及刀穷服穷、不动亡和无形沟货物友劳芬时务、不动二枳无形奥应证噂值值不含值，白丝颉3%征收车1税行机关代开的博值税G用澄有不

3、含税活H晚2税控534开风的世通应品不合说油tt箭3liiFW?佰税不令税他经颉（5。6征收室4税若机关代开的招佰税G用澄克不含税酒H额5便控S三4升RR勺tti*益辜不含彼消S卷6泊V使用过的固定费户不含税地三酸7生款也W!0-10*11*12500K中：小微企让凭税节有皆助IO500年达起i正点的目S11H他经税徜Sj静12五）比C免税的m额：现民器U开县B勺西通发有1313U4)14本期应刘布额15丰RH应初/宜俗痛止舒16.L本Hn走板甑171500N中：小微企It%fit怖181500J款计W.xJS证目译布族应纳税S白计JL”20-15-16本期项缴税额21本期应补我简22=20-

4、210（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：情况2:只开具增值税专用发票代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第L2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）【例3】会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：培佰税纳税中批支小

5、JWCE纳税人j用）的救人庆副号：口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口讷税人名称公琪）：金瞒住二元至角分税衩所属期：年月日至年月日t百亲日期：年月日计税侬VBWq目栏次主RH热本年率计绕韧;S劳去-服好、不劫产和无形霜产统韧及再另月艮会、彳右力产和无形咨产应征伯佰税不含税ii三S恭。彳正也卒）150000碗苏美代开M恰色救J用澄京不令税沽H额250000板1空苦其开门勺否画龙生不含税浒HS3=应证增值税不含税徜工醯3%征收率）4稹务机关代开的培g值专用龙票不含税油tt的5税自55其开口由JSj发不不含税值三额6三）油H使用过年）固定决户不含税肖皓额77&8)T中：税将2S尺开1的SS通澄至

6、8四）多税沽&欣9-lO-hll-f-12H中：小S企好算税沽H!IO-札达已谛舟泊H确11H他免枚消SS额12三出口经税消三额1314)产中：税建三三口开区的S通发14税孩计算主HBfS期覆品151500本H月应讷税额Wti正褫16本期免税颉17M：小微企Ii免税颉18未法此诉点灵孑兑研19应纳税额合计NOTS-IS1500壬期也!巡彳兑侨211500r&x月而社退锐限2220-2XO情况3:同时有开具增值税专票、普票特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。1.符合小微免税条件时把开具专票金额按对应税率填入第L2栏（1、2栏金额相同）或第

7、4、5栏（4、5栏金额相同）把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）【例4】会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：制枫人t只珍由依人品归取WiFEW片付4兑勺%f兑”LH之&号&LJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJtJLJLJ八三金顺TttZi52三m分，讦启曰三计曰曰三K日阡日日H-WW)三栏次.4叫柄4*XY计%枷反AR、不功,*4无开尸NW物Z5月反月口/、不动，标的无开2国Jtx钗

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9、兑WXOOOO*行SajfF三*.4QRI9由汕彳电8金”3011IrSoO本ICH不西维才兑g八1500本叫应什爱U机厮-0-2工。2、不符合小微免税条件时开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。【例5】会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下:f内仇人m另陋仇人工村长赦巨斤qILjljujljljljljljljljljljljljljljljljljlj公

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