审计查出问题整改的操作指南.docx

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1、会计实操审计查出问题整改的操作指南序审计内号容问题表现整改操作指南1重大政策和决策部1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形署落实不及时，措成会议记录；2.已积极采取有效措施，加快工作推进力施不得力度，按上级政策文件落实到位。2一、重大政策措任务目标未完成施落实1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进；3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改；4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。3出台的规章制度或L召开党委（党组）会议专题研究，制

2、定整改措施，形政策措施不符合上成会议记录；2.结合实际情况，已按照上级有关规定修级有关规定改、调整、完善相关规章制度或政策措施。4违规收取应免征或L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形已取消的行政事业成会议记录；2.已停止违规收费行为；3.已将违规收入性收费退回缴费者；4.无法退回的违规收入已上缴财政。5未严格执行国家相关规定，提高收费标准1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.已按照国家相关规定调整收费标准；3.已将多收取的规费退回缴费者4无法退回的违规收入已上缴财政。6未按规定取消或下放行政审批事项1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议

3、记录；2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。7拖欠民营企业、中1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形小企业欠款成会议记录2逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。8预算编制不完整，L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形未将以前年度结余成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算资金或转移支付资与评价等预算内部管理制度3编制下年预算时充分考金等纳入预算管理虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。9二、预算管理1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形部分项目支出未列成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算入年初预算，执行

4、与评价等预算内部管理制度3编制下年预算时充分参中追加额度较大考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。1未建立预算绩效管1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形O理或个别项目未实成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算现绩效目标与评价等预算内部管理制度3在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。11预算执行率低1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度；3.已经实施尚未完成的

5、跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成；4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标；5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。121.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形滞留应当下拨的财成会议记录；2.建立健全预算编制、审批、执行、决算政资金与评价等预算内部管理制度3已将滞留的财政资金全部拨付到位。13非税收入或结转结余资金未上缴财政1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已缴纳应当上缴的款项或财政已调减剩余指标。14隐瞒、少列非税收入1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2

6、.建立健全收入内部管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。15征缴力度不够，应收尽收不到位L召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全收入内部管理制度；3.已将欠收款项全部收缴到位。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予16虚列支出处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予17挤

7、占挪用专项资金处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理；4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予1为其他单位列支费处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立8用健全支出内部管理制度；3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理4在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。1超预算或无预算安1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进9排支出一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给

8、予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全支出内部管理制度；3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予违规规定扩大开支处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立2范围、提高开支标健全支出内部管理制度；3.对于单位扩大开支范围问O准题，按规定进行会计调账处理；4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金；5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违

9、纪行为，根据具体情况给予2向不符合条件企业处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.查找1发放财政补贴审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制；3.收回有关财政资金，并及时上缴财政；4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进2违规发放加班费、一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予2津补贴处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全内部管理制度；3.已退回多发的加班费、津补贴等;4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存

10、在违规违纪行为，根据具体情况给予2违规公务接待处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立3健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予2未按规定使用公务处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立4卡健全支出内部管理制度；3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形2银行账户应清理未成会议记录；2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设5清理置的账户一律撤销。1.召开党委（党组）

11、会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予2单位违反财政收入处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立6票据管理规定健全内部管理制度；3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。2公款私存1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进7一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全财务管理制度；3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。281.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立往来款清理制度，核查往来款形成往来款长期未清理原因，定期清理

12、并形成清理记录；3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告；4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。291.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进违反国有资产管理一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予的规定，擅自占有、处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立使用、处置国有资健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序；3.产调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产。3O固定资产未定期盘点，账实不符1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录；3.发现账实不符的，及

13、时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。31未建立资产管理台1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形账，未对资产进行成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度，明确相关分类管理岗位的职责和权限；3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进32资产未入账一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定进行账务处理。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进33资产或房屋出租未履行审批手续一步核查是否

14、存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全资产内部管理制度；3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予3对资产疏于管理，处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立4造成损失浪费健全资产内部管理制度；3.按规定履行职责，规范资产管理，并对闲置、流失或损失浪费的资产采取补救措施。1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进35三、政府采购及招投标无预算、超预算采购一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录；2.建立健全本单位政府采购内部控制制度；3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。