新手会计必知做账模板及账务处理分录.docx

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1、新手会计必知做账模板及账务处理分录做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可

2、以直接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 ,打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）新手会计必知的会计分录（零基础学分录用）一、现金的

3、清查1 .现金短缺（盘亏）审批前：借彳寺处理财产损益贷:库存现金审批后:借:其他应收款（责任人赔偿或者保险公司赔偿）管理费用（无法查明的其他原因）贷彳寺处理财产损溢2 .如为现金溢余（盘盈）审批前：借:库存现金贷彳寺处理财产损溢审批后借彳寺处理财产损溢贷:其他应付款（应支付给单位或人员）营业外收入（无法查明原因）二、应收账款1 .发生赊销借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）银行存款（代垫运杂费）2 .转为商业汇票结算时借:应收票据贷:应收账款三、应收票据1 .应收票据取得时借:应收票据贷:主营业务收入2 到期收回时借:银行存款贷:应收票据3 .到期未收回时借:应收票据贷

4、:应收账款4 .票据贴现时借:银行存款（实际收到款项）财务费用（贴现息）贷:应收票据（不附追索权）借:银行存款（实际收到款项）财务费用（贴现息）贷:应收票据（附追索权）5 .票据背书转让借:库存商品等应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应收票据银行存款（或借）四、预付账款1 ,预付款项借:预付账款贷:银行存款2 .收到所购物资借:原材料等应交税费-应交增值税（进项税）贷:预付账款3补付款借:预付账款贷:银行存款4 .退回多余款项借:银行存款贷:预付账款五、应收利息借:应收利息贷:投资收益六、原材料（一）购入材料1 .发票与材料同时到达企业借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款、

5、应付账款等2 .发票账单已经到达，但材料未到借:在途物资贷:银行存款、应付账款等材料到货并已经验收入库借:原材料贷:在途物资3 ,采用预付款方式采购材料预付货款时：借:预付账款贷:银行存款收到材料并验收入库时借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:预付账款银行存款（二）发出材料1.用于生产经营借:生产成本制造费用销售费用管理费用在建工程研发支出贷:原材料2.用于出售借:其他业务成本贷:原材料七、库存商品1 .验收入库商品借:库存商品贷:生产成本-基本生产成本2 .发出商品借:主营业务成本贷:库存商品八、存货清查1.盘盈审批前借:原材料、库存商品贷彳寺处理财产损溢审批后借彳寺处理财产损溢贷

6、:管理费用2盘亏审批前借彳寺处理财产损溢贷:原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）（管理不善，违法违规）审批后借:原材料其他应收款管理费用营业外支出贷彳寺处理财产损溢九、固定资产账务处理1.购入借:固定资产（不需要安装）在建工程（需要安装）应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款2折旧固定资产最低折旧年限：(1)房租，建筑业20年。(2)飞机，火车，轮船，机器，机械和其他生产设备为10年。(3)与生产经营活动有关的器具，工具，家具等为5年。(4)飞机，火车，轮船以外的运输工具4年。(5)电子设备3年。账务处理借:制造费用管理费用销售费用贷:累计折旧十、短期借款1 .取得短期借款时借:银行

7、存款贷:短期借款2 .借款利息核算(1)直接支付利息方式借:财务费用贷:银行存款(2)预提利息方式借:财务费用贷:应付利息借:应付利息贷:银行存款(3)归还短期借款借:短期借款贷:银行存款十一、应付账款1.购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付借:原材料、库存商品等应交税费-应交增值税(进项税额)2,接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项借:生产成本、管理费用等应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款3.企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款借:应付账款贷:银行存款、应付票据十二、应付票据1.购买材料或库存商品借:原材料、库存商品等应交税费-应交增值税（进项税额）2 .开出商业汇票

8、偿还货款借:应付账款贷:应付票据3 .企业支付银行承兑汇票手续费借:财务费用贷:银行存款4 .到期支付票据借:应付票据贷:银行存款5 .转销应付票据商业承兑汇票到期，企业无力支付货款借:应付票据贷:应付账款银行承兑汇票到期，企业无力支付借:应付票据贷:短期借款十三、预收账款1 .预收购货单位货款借:银行存款贷:预收账款2 .销售实现借:预收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .收到购货单位补付款项借:银行存款贷:预收账款4 .向购货单位退回其多付的款项借:预收账款贷:银行存款十四、其他应付款1 .企业发生其他各种应付、暂付款项时借:管理费用等贷:其他应付款2 .支付或退回其

9、他各种应付、暂收款项时借:其他应付款贷:银行存款十五、应付职工薪酬1 .计提工资、奖金、津贴和补贴借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴和补贴2 .企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴、补贴等借:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴、贷:库存现金、银彳丁存款其他应收款应交税费-应交个人所得税3 .职工福利费借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用贷:应付职工薪酬-职工福利费十六、增值税月底计提借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款十七、实收资本()接受现金资产投资1.股份

10、有限公司借:银行存款贷:股本资本公积-股本溢价2.股份有限公司以外的企业借:银行存款贷:股本资本公积-股本溢价（二）接受非现金资产投资借:固定资产、原材料、无形资产等应交税费-应交增值税（进项税额）贷:实收资本、股本资本公积-资本溢价、股本溢价十八、留存收益（盈余公积和未分配利润）可供分配的利润=当年实现的净利润（或净亏损）十年初未分配利润(或一年初未弥补亏损)+其他转入(如盈余公积补亏)利润分配的Jl质序依次是:(1)提取法定盈余公积(2)提取任意公积金(3)向投资者分配利润1 .结转本年利润借:本年利润贷:利润分配-未分配利润2 ,计提当年法定盈余公积借:利润分配-提取法定盈余公积贷:盈余

11、公积-法定盈余公积3 ,计提当年任意盈余公积借:利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-任意盈余公积4 .向投资者分配现金股借:利润分配-应付现金股利贷:应付月妹IJ5 .利润分酉己明细科目结转借利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取法定盈余公积-提取任意盈余公积-应付现金股利十九、确认收入的账务处理(一)一般销售商品业务收入借:银行存款、应收账款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品（二）企业销售生产资料借:银行存款、应收账款等贷:其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:其他业务成本贷:原材料二十、税金及附加1 .计提时：借:税金及附加贷:应交税费-应交消费税应交税费-应交资源税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加应交税费-房产税应交税费-土地使用税应交税费-车船使用税2 .缴纳时借:应交税费-应交XX税贷:银行存款3 印花税缴纳借:税金及附加贷:银行存款二十一、结转本年利润账务处理1.损益类科目余额转入本年利润借:主营业务收入其他业务收入其他收益公允价值变动损益投资收益营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出2.确认所得税费用借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税3.所得税费用结转到本年利润借:本年利润贷:所得税费用