物业企业的会计账务处理.docx

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1、物业管理企业的会计账务处理今天要给各位财务会计人员分享的行业会计分录是：物业管理企业账务处理及会计分录汇总实务大全，物业管理会计相对于普通会计来说略显复杂，但也不是特别难，下面就一起来看一下具体的会计分录吧！所设相关会计科目1.资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。4、成本类科目：

2、无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。相关账务处理（仅供参考，请以实际情况为准）1.存现借：银行存款（明细科目为银行所在名称）贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加4、养老金收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬一养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款一员工一电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费（预收

3、一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款一基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款一电费贷：管理费用一电费8、转存单位定期存款一库存份借：其他货币资金一定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用一电话费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款IL付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用一水费（办公）应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12s付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用一电费应交税费一应交增值税（进项税额）预收账款一业主二次供水能

4、耗一业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入一维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用一维修费低值易耗品一维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬一工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款一商铺一电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款一总公司房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款一员工一服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借

5、：其他业务支出一装修垃圾清运费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用一维修费低值易耗品一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品一保洁用具一维修用具应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款一员工一电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款一商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款一业主一装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬一工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用一治安费

6、贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费一伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款一业主一物管费一业主一电梯能耗费一业主一二次供水一业主一停车综合服务费一业主一垃圾清运费其他应付款一业主一装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款一房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入一赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品一厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费低值易耗品一煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用一办公费一差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费

7、、保洁等借：管理费用一保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用一低值易耗品摊销贷：低值易耗品一维修用具保洁用具一厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款一商铺电费贷：管理费用一电费38、开办费用的摊销借：管理费用一开办费摊销贷：长期待摊费用一开办费39、计提折旧借：管理费用一折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借：管理费用一福利费一工会经费一教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）43、结转本月收入借

8、：预收账款一业主一物管费一业主一车位物管费一房开公司一商铺一物管费一商铺一租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款一业主一垃圾清运费贷：其他业务收入一垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自应交税费应交增值税科目转入未交增值税科目。借：应交税费应交增值税(进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)贷：应交税费未交增值税(2)计提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一城建税教育费附加等46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用一养老金贷：应付职工薪酬一养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借：主营业务收入其他

9、业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款贷：银行存款向业主收回时：借：银行存款贷：其他应收款其他业务收入应交税费-应交增值税-销项税额物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:借：库存现金贷：预收帐款当月结转收入：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额同时交纳税金：借：税金及附加贷：应交税金一城建税一教育费附加结转成本：实际发生时借：物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货:物业管理成本-小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：财务费用（支出）管理费用