所有者权益、收入类的会计做账分录模板.docx

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1、所有者权益、收入类的会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。L有限责任公司借:银行存款贷:实收资本资本公积-资本溢价2 .股份有限公司借:银行存款贷:股本资本公积-股本溢价3 .接受非现金资产投资借:固定资产、原材料、无形资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷

2、:实收资本资本公积-资本溢价4 ,资本公积转增资本借:资本公积-资本溢价（或股本溢价）贷:实收资本或股本5 .盈余公积转增资本借:盈余公积贷:实收资本或股本6 .回购库存股借:库存股贷:银行存款回购价大于面值:借:股本资本公积-股本溢价盈余公积利润分配-未分配利润贷:库存股回购价小于面值：借:股本贷:库存股资本公积-股本溢价7 .提取盈余公积借:利润分配-提取法定盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积借:利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-任意盈余公积8 .盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏9 .盈余公积发放现金股时：借利润分配-应付现金股利或利润贷:应付股支付股利时:借:应付

3、月通J贷:银行存款二、与收入有关的账务处理1.现金结算业务账务处理借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转销售成本：借:主营业务成本贷:库存商品借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）银行存款结转销售成本：借:主营业务成本贷:库存商品收到款项时：借:银行存款贷:应收账款3 .商业汇票结算方式销售业务的账务处理借:应收票据贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)结转成本：借:主营业务成本贷:库存商品4 .同时销售两种产品，先发A后发B,全部发完给款(1)交付A商品时：借:合同资产贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品（2）交付B商品时:借

4、:应收账款贷:合用资产主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:主营业务成本贷:库存商品收到款项时：借:银行存款贷:应收账款5,发出商品业务处理（发出企业）Q）发出商品时借:发出商品贷:库存商品（2）收到代销清单、代销手续费发票时借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借:主营业务成本贷:发出商品借:销售费用-代销手续费应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应收账款收到款项时：借:银行存款贷:应收账款6 .收到货物企业账务处理（5和6联系起来看）（1）收到货物时：借:受托代销商品（按对外销售价核算）贷:受托代销商品款对外销售时：借:银行存款贷:受托代销商品应交税费-应交增值税（销项税额）（3）收到对方开具的增值税专用发票借:受托代理商品款应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款支付货款并计算代销手续费借:应付账款贷:银行存款其他业务收入-代销手续费应交税费-应交增值税（销项税额）7 .材料销售业务处理(1)确认收入时：借:银行存款贷:其他业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)(2)结转成本借:其他业务成本贷:原材料