固定资产、无形资产会计做账模板及账务处理分录.docx

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1、固定资产、无形资产会计做账模板及账务处理分录做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做至瞰字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制

2、凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）固定资产、无形资产常用会计分录一.固定资产

3、相关分录1.购入不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费应交增值税进项税贷:银行存款等2 ,购入需要安装的固定资产购入时：借:在建工程应交税费应交增值税进项税贷:银行存款等安装固定资产时：借:在建工程贷:原材料应付职工薪酬等达到预定状态后：借:固定资产贷:在建工程3 .具有融资性质的分期付款购买固定资产借:固定资产（现值）未确认融资费用贷:长期应付款借:财务费用贷:未确认融资费用借:长期应付款贷:银行存款4 .自营方式建造固定资产购入工程物资时:借:工程物资应交税费应交增值税进项税贷:银行存款领用工程物资时借:在建工程贷:工程物资领用原材料时借:工程物资贷:原材料工程应负担的工资借:在建工程贷

4、:应付职工薪酬达到预定可使用状态借:固定资产贷:在建工程5 .固定资产折旧借:制造费用管理费用销售费用其他业务成本研发支出在建工程贷:累计折旧6 .固定资产减值借:资产减值损失贷:固定资产减值准备7 .固定资产处置(1)正常出售，转让时借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产借:银行存款贷:固定资产清理应交税费应交增值税销项税资产处置损益(也可能在借方)(2)固定资产报废处理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产借:银行存款营业外支出贷:固定资产清理应交税费应交增值税（销项税）8.存在弃置费用的国定资产借:固定资产贷:在建工程预计负债（弃置费用现值）借:财务费用贷:预

5、计负债借:预计负债贷:银行存款二.无形资产1 .分期付款购买无形资产借:无形资产未确认融资费用应交税费应交增值税进项税贷:长期应付款银行存款借:财务费用贷:未确认融资费用借:长期应付款贷:银行存款2 .无形资产摊销借:制造费用管理费用销售费用在建工程贷:累计摊销3 .自行研发无形资产借:研发支出费用化支出研发支出资本化支出贷:银行存款等借:管理费用贷:研发支出费用化支出借:无形资产贷:研发支出资本化支出4 .无形资产出租借:银行存款贷:其他业务收入应交税费应交增值税销项税借:其他业务成本贷:累计摊销5 .无形资产报废借:营业外支出累计摊销无形资产减值准备贷:无形资产6 .无形资产出售借:银行存款无形资产减值准备累计摊销资产处置损益（也可贷）贷:无形资产应交税费应交增值税销项税